全年一次性奖金和年终一次性奖金在个人所得税上的区别是什么

企业的会计账务是企业经营活动的记录，税务部门以此作为对企业进行征税、稽查的依据。那么接下来，我们一起来看下关于全年一次性奖金和年终一次性奖金在个人所得税上的区别是什么问题的解答。

全年一次性奖金和年终一次性奖金个人所得税的区别

二者区别在于奖金是拿到个人手中的钱,税款是上交国家的钱.

全年一次性奖金,是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金.

根据税务相关规定，公司发全年一次性奖金，其个税计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。年终奖金可以不并入当年综合所得进行单独纳税，应将年终奖金收入除以12个月得到的数额，按月换算后的综合所得税率表，确定适用的税率和速算扣除数，按公式单独计算纳税。

年终一次性奖金个人所得税,是指全年一次性奖金所需缴纳的税款.

年终一次性奖金的个人所得税计算方法具体如下：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数;

其中，适用税率及速算扣除数根据全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对应综合所得税率表得到。

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》第一条规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。但自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

【例】小张2013年2月取得一次性奖金12000元,其当月工资为3500元.小张取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少?如果其当月工资为2000元,小张取得该奖金应缴纳的个人所得税是多少?

一、若小张当月工资为3500元,其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下:

1、选取税率12000÷12=1000,适用税率为3%,速算扣除数为0元.

2、应纳税额=12000×3%-0=360元

二、若小张当月工资为2000元(低于扣除额3500),其取得全年一次性奖金应纳个人所得税计算如下:

1、选取税率[12000-(3500-2000)]÷12=875元,适用税率为3%,速算扣除数为0元.

2、应纳税额=[12000-(3500-2000)]×3%-0=315元

全年一次性奖金缴纳个税是用应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。年终一次性奖金的个税是用应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数公式计算，其中适用税率及速算扣除数根据全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对应综合所得税率表得到。