计提递延所得税资产后怎么结转?
计提递延所得税资产后怎么结转?
1、递延所得税资产,它是资产是能够为企业带来经济利益的流入的.
2、资产的增加当然是放在借方,然后贷方冲减当期所得税费用,这样本期利润就增加了.
3、递延所得税资产不一定是以前多交的税,也可以是由于当期亏损而能抵减未来的税额,所以不抵扣应交税,直接冲减费用.
4、资产负债表日,企业确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"科目.
5、资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的,应按其差额确认,借记本科目,贷记"所得税费用--递延所得税费用"等科目;资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录.
递延所得税资产的主要账务处理
一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,
二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.
三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.
四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.
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