冲减暂估成本借贷不平怎么办
冲减暂估成本借贷不平怎么办
对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合来同协议价格自、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初度,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款知--暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税道(进项税额)
贷:应付账款--**公司等
借:主营业务成本等
贷:库存商品等
如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.
红冲:
借:应付帐款--暂估应付款
贷:库存商品
按实际发票金额:
借:库存商品
贷:应付帐款
结转成本高于实际成本的部分:
借:本年利润(已经结转的成度本在本年利润里,所以借本年利润)
贷:主营业务成本
会计分录应注意:
1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪问类,如:资产类、负债类等.
2、确定会计科目借贷方向、金额.即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确.
3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写答上.
4、会计分录的摘要一定要简洁明了,不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第一回步;
5、会计科目的使用一定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,一个客户答不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目.
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