所得税不计提直接缴纳可以吗
所得税不计提直接缴纳可以吗
不可以的.企业所得税是按照应纳税所得额和税率计算的,应纳税所得额=收入-成本-费用-损失,且税率有所差别,只能在规定时期进行计算.
所得税一般按照季度计提缴纳,年终汇算清缴.不过今年相关政策变动较大需要时刻关注.
但年度汇算清缴时要在利润总额的基制础上进行纳税调整.对根据税法规定不得税前扣除的部分进行纳税调整增加处理,对根据税法规定允许加计扣除等的知部分进行纳税调整减少处理.然后计算出最终的应纳税所得额进而计算应纳所得税.
如何计提所得税费用?
1、计提方法:
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
2、所得税是按月计提还是按季度计提,首先看该企业是如何申报所得税的,如果是月申报就当月计提,如果是季度申报就季度计提.
3、计提之后再做结转损益.结转的会计分回录如下:
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间答返还或者补全.
所得税不计提直接缴纳可以吗?相信阅读上文后你已经知道答案了.对于所得税如果不计提是没办法进行缴纳的.所得税是每年都需要进行汇算清缴的,具体如何操作请参照上文的阐述.
近期直播
客服热线
工作时间
微信客服
