结转代扣的社会保险费分录
结转代扣的社会保险费分录
养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付.1.当期缴纳时账务处理借:管理费用--养老保险费(注:单位承担的部分)其他应收款--养老保险费(注:个人承担的部分)贷:银行存款2.
发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理借:应付职工薪酬贷:其他应收款--养老保险费3.如果当期未缴纳①当期的账务处理借:管理费用--养老保险费贷:其他应付款--养老保险费②发工资时个人应交的部分照扣借:应付职工薪酬贷:其他应付款--养老保险费4.
企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理借:其他应付款--养老保险费贷:银行存款
企业现金的变化盘点怎么做?
1,"现金"科目变为"库存现金"科目.
2.新准则取消了"短期投资"、"短期投资跌价准备"科目,设置了"交易性金融资产"和"可供出售金融资产"科目,并在"交易性金融资产"科目下设置"成本"、"公允价值变动"两个二级科目.
3.新准则取消了"应收补贴款"科目,并入"其他应收款"科目核算.
4."物资采购"科目变为"材料采购"科目.
5."包装物"科目和"低值易耗品"合并为"周转材料"科目.
6.新准则取消了"长期债权投资"科目,而重分类为"交易性金融资产"、"持有至到期投资"和"可供出售金融资产"科目.
7.新准则增设了"投资性房地产"科目,核算为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产.
8.新准则设置了"长期应收款"和"未实现融资收益"科目.企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动,已满足收入确认条件的,应按应收合同或协议余款借记"长期应收款"科目,按其公允价值贷记"主营业务收入"等科目,按差额贷记"未实现融资收益"科目.
9.新准则设置了"长期股权投资"科目,但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化.
10.新准则增设了"累计摊销"科目.用来核算无形资产的摊销额.
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