现金流量表补充资料的作用
现金流量表补充资料的作用
现金流量表的附表,也就是补充资料,应采用间接法反映经营活动产生的现金流量情况,以对现金流量表中采用直接法反映的经营活动现金流量进行核对和补充说明.具体就是将净利润调节为经营活动现金流量,实际上就是将按权责发生制原则确定的净利润调整为按收付实现制的现金净流入,并剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响.
补充资料实际上包含三部分内容:
(1)"将利润调节为经营活动的现金流量".编制现金流量表基本上可以有两种思路,一种叫直接法;另一种叫间接法.直接法比较简单直观,本书的叙述是以直接法为准.间接法有一定难度,需要多步调整和很长的公式,因此这里也就不难为大家了.
(2)"不涉及现金收支的投资和筹资活动",从中可以了解到企业以非货币性资产偿还债务、以固定资产进行长期投资以及融资租入固定资产等情况.
(3)"现金及现金等价物净增加额",它应该与现金流量表表格中的同名项目相等.
现金流量表年报怎么填列?
一、确定主表的"经营活动产生的现金流量净额"
1、 销售商品、提供劳务收到的现金
=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
4.购买商品、接受劳务支付的现金
5.支付给职工以及为职工支付的现金
6.支付的各项税费
7.支付的其他与经营活动有关的现金
二、确定主表的"投资活动产生的现金流量净额"
1.收回投资所收到的现金
2.取得投资收益所收到的现金
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
4.收到的其他与投资活动有关的现金,如收回融资租赁设备本金等.
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
6.投资所支付的现金
7.支付的其他与投资活动有关的现金,如投资未按期到位罚款.
三、确定主表的"筹资活动产生的现金流量净额"
1.吸收投资所收到的现金
2.借款收到的现金
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
4.偿还债务所支付的现金
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