汇算清缴中职工薪酬纳税调整明细表的填报说明
我们在汇算清缴时填写许多申报表，其中就有一项职工薪酬支出及纳税调整明细表,虽然它不是很重要的报表,但也是必填的报表，小编整理了这篇汇算清缴中职工薪酬纳税调整明细表的填报文章。
职工薪酬纳税调整明细表填报说明
1、第1行"一、工资薪金支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;
第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。
2、第2行"其中:股权激励":第1列"账载金额"填报纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划,会计核算计入成本费用的金额;
第4列"税收金额"填报行权时按照税法规定允许税前扣除的金额;
第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。
3、第3行"二、职工福利费支出":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额;第2列"税收规定扣除率"填报税法规定的扣除比例(14%);
第4列"税收金额"填报按照税法规定允许税前扣除的金额,按第1行第4列"工资薪金支出-税收金额"×14%的孰小值填报;第5列"纳税调整金额"为第1-4列的余额。
4、第4行"三、职工教育经费支出":根据第5行或者第5+6行之和填报。
所得税汇算清缴中职工薪酬如何填写
根据A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明第1行“一、工资薪金支出”：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额;第4列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额;第5列“纳税调整金额”为第1-4列的余额。
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