会计考试培训
首页 首页 > 资讯中心 > 刚刚！企业所得税出了个新政策！又一个“合理避税”方案被堵了！
分享 分享到QQ空间 分享到微信

刚刚！企业所得税出了个新政策！又一个“合理避税”方案被堵了！

打印 打印 收藏 收藏
01  企业所得税新规出台文物避税漏洞堵上了



1.jpg

刚出炉的《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》（国家税务总局公告2021年第17号，以下简称17号公告）第五条“五、关于文物、艺术品资产的税务处理问题”规定：
企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的，作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在持有期间，计提的折旧、摊销费用，不得税前扣除。

02  企业老板想利用文物、艺术品避税行不通了


很多民营企业家都利用文物、艺术品避税。

比如：某民营老板在1998年一次拍卖会上拍得一幅明朝宣德皇帝的楷书作品，当时成交价格是25万元。他把这25万元计入了企业成本。

账务处理如下：


借：固定资产  25

       贷：银行存款   25



在之后的五年中，这一“固定资产”按平均年限法折旧，每年年折旧20%。
借：管理费用    5
       贷：累计折旧    5

每年都可以在企业所得税税前计入成本扣除，五年后折旧完毕，属于零资产，可以随意支配。但是，这幅明朝宣德皇帝的楷书作品在五年后已经涨至两百万元。

中国的企业所得税税制中，古玩字画收藏品并没有被列入“固定资产”，但也没有明确被排除在固定资产外，所以税务部门在征税时都将其默认为企业文化投资的经营成本。所以民营企业家大多以企业名义竞拍这些艺术品，得手后不是用于装点企业门面，就是搞了企业博物馆，再不就是深锁柜中，所有的开销都挂在企业账上，摊入企业经营成本。


02中级 (1).jpg


由于方法简单安全，购买古玩字画收藏品这种避税方法被民营企业家大肆利用。越来越多的人加入到收藏的队伍中。

如果你问他们为什么那么喜欢收藏？他们会告诉你：“经过多年的商场追逐，我们这些企业家在物质生活已经得到满足，现在要开始透过欣赏和品味古玩字画追求文化精神上的享受。当然，我们也会抱有一种投资者的心态，期待自己所收藏的艺术品能够升值。”

此话听似在理，但实情是这些民营老板懂收藏的不足10%，他们投资书画艺术品主要是为了避税，这是书画拍卖业内人士皆知的事实。

很多税收筹划专家，在给民营企业老板做税务筹划的时候，也会贡献此计策。

此计策，本质上是钻了法律的空子，依据中国《企业所得税暂行条例实话细则》的规定：固定资产是使用年限超过一年，与生产、经营有关的设备、器具等；不属于上列范围，单位价值超过两千元并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。如此一来，书画自然能成为“固定资产”。

现在国家终于出手，堵住了这个漏洞。

03  文件原文如下


2.jpg

04

附：这7种“避税”老路子也行不通了


一、买发票
有些企业一缺成本费用，就想到了买发票，殊不知，你省的那点税，还不够罚款的。

且买发票属于虚开发票，搞不好还会背上刑事责任。

即使你走了账，签订了合同，货物流却没办法一致，一查一个准。

二、对开发票、环开发票

3.jpg
对开、环开发票，说白了，就是基于没有真实业务的情况下，我给你开，你给我开或者再加个第三方。虽然它们都是闭环抵扣，最终未少缴税，但递延了纳税，行政法上还是会按虚开发票处理。

用上述方法“避税”的企业，要注意了，一旦被查，不但你的进项要转出，你开出去的发票也要缴税，还要面临巨额罚款，真真是得不偿失！

三、故意用现金/个人卡发工资

有些公司为了避税，故意用现金/个人卡发放工资，一旦被查，明眼一看账务就是有问题。现在都什么时代了，还发现金，用这种方法避税，不就等于说公司有问题吗？

注意以下9类交易容易被稽查！

4.jpg

四、用现金收支货款

有些企业自认为很聪明，虚开发票，对方不打款，直接填写收据入账，自认为账都做平了，就万事大吉！我就很好奇你账上的钱是怎么平掉的，用现金发工资还是用现金平借款？

一旦被查，频繁用现金收支款或存在大额现金收支款，这就不只涉及虚开发票了，还有可能牵扯出少缴社保、少缴个税等一连串问题，罚款必不可少，责任人还有可能锒铛入狱。

五、到处找发票抵税

有些企业为了少缴税，还真是把“避税”用到极致。

比如：员工工资7000元，其中2000元必须拿票来领工资，长期以往，你公司的费用不会异常吗？

六、大量员工个税零申报

有些公司为了避税，个税长期零申报，员工工资以前都是3500元以下，现在倒提高了，都在5000元以下，永远都是跟着个税起征点走，不查你查谁！

七、代缴社保

一些企业为了少缴税，就帮人代缴社保，一是，企业可以光明正大的做工资抵税（代缴社保人的工资一般采用现金形式平账）；二是，代缴社保还可以收点手续费。

在这我只能说，一旦被查，不但涉嫌偷税，还涉嫌骗保，那时候不仅仅是罚款那么简单了，还会面临刑事处罚。



15笔最常见业务的会计账务处理！  上一篇： 15笔最常见业务的会计账务处理！ 明确！个人抬头发票可以报销，也可以抵扣所得税！但是....  下一篇： 明确！个人抬头发票可以报销，也可以抵…
相关文章

相关文章

电商企业收电子红包是否要代扣代缴…

一文了解：纳税人怎样开具红字数电…

税务返还手续费，轻松处理有妙招

平台电商的收入如何确认更合理？

哪些事儿会让你的发票“不靠谱”？

行政事业单位基建该如何账务处理

物业公司业主收到的水电费如何进行…

弥补以前年度亏损的账务处理如何写

近期直播

主讲：

2025年经济法基础考前冲刺第1…

2025年经济法基础考前冲刺第1讲  04-30  19:00-21:00

27人已预约

查看回放

主讲：

2025年初级实务考前冲刺第2讲

2025年初级实务考前冲刺第2讲  05-06  19:00-21:00

10人已预约

立即预约

主讲：

2025年经济法基础考前冲刺第2…

2025年经济法基础考前冲刺第2讲  05-07  19:00-21:00

8人已预约

立即预约
课程推荐

课程推荐

更多>
VIP重磅来袭

VIP重磅来袭
蓝钻VIP

蓝钻VIP

蓝钻VIP

¥ 2199

银钻VIP

银钻VIP

银钻VIP

¥ 3299.00

金钻VIP

金钻VIP

金钻VIP

¥ 4399.00

黑钻VIP

黑钻VIP

黑钻VIP

¥ 12999.00

  • 联系客服

    客服热线  客服热线

    15712892648

    工作时间  工作时间

  • 微信客服 微信客服
河北卓越科技信息有限公司 冀ICP备11006606号    

该章节不能体验试听

赶紧报名加入，一起学习吧！

请联系老师
请联系老师
微信客服

微信客服

会计考试培训

15712892648

电话客服

电话客服

会计考试培训

15712892648

二维码