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预缴税款的会计分录

一般纳税人预缴增值税时账务处理如下:

借:应交税费—应交增值税(已交税金),

贷:银行存款,

在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费—应交增值税,

贷:银行存款,

在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税费—转出未交增值税,

贷:应交税费—未交增值税,

缴纳时:

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

补充:小规模纳税人预缴不超过15万可以减免吗?

小规模纳税人预缴不超过15销售收入的是否可以减免,要具体分析:

凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的,当期无需预缴税款。预缴地有多个的,要分别按每个预缴地来计算;在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个项目的,按照所有项目当月总销售额来判断是否超过标准。

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