上月发票下月冲销如何写会计分录
上月发票下月冲销的会计分录
跨月作废发票处理有两种情况：
1、普通发票:在追回要作废发票的前提下,在系统里做"销项负数"。
2、专用发票：需要到税务局去开"红字发票申请单"，之后，才可以在系统里作”销项负数"。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。
3、做账分录：
借主营业务收入(红字)
应交税金销项(红字)
贷应收账款(红字)
借库存商品(红字)
贷主营业务成本(红字)
借主营业务成本(红字)
贷本年利润(红字)
个税专项附加抵扣的分录怎么写？
A：个税专项抵扣只是影响到个税的减少，并不影响企业承担的工资费用，所以工资计提及发放分录是没有变化的。
计提工资：
借：管理费用/销售费用-工资
贷：其他应收款-个人社保/个人所得税
应付职工薪酬-工资
发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
计提社保：
借：管理费用/销售费用-社保(单位部分)
其他应收款-个人社保
贷：应付职工薪酬-社保
缴社保：
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
缴个税：
借：其他应收款-个人所得税
贷：银行存款
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