已认证发票红字冲销后进项转出如何写分录
已认证发票红字冲销后进项转出分录怎么写?
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：银行存款/应收账款负数或红字
贷：主营业务收入负数或红字
贷：应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借：原材料/库存商品负数或红字
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字
贷：应付账款负数或红字
已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理：
(1)、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。
(2)、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。
(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。
(4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。
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