劳务公司包工包料税收如何处理
企业报税就是指企业将一个月或一个季度中在经营过程中形成的，按照税法要求将应该上交国家的税金，通过网络的形式申报的活动。那么接下来，我们一起来看下关于劳务公司包工包料税收如何处理问题的解答。
劳务公司包工包料税收如何处理
包工包料的工程也也建筑工程业务的一种,都应该开具建筑业发票的;建筑业一般缴纳营业税、城建税、教育费附加,有的地方还有地方教育费附加,如果有合同的话,还应该缴纳印花税的.
《增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为.除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;
其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳增值税.所以你们公司的这种混合行为只缴纳营业税就行了,给对方开地税的发票,企业所得税在地税交.
外购建筑材料或机器设备并提供施工劳务的发票开具
第一、如果建筑企业的工商营业执照上没有建筑材料销售资质,只有建筑服务资质的情况下,则建筑企业将外购材料和劳务的发票开具和税务处理如下:
建筑企业将外购的材料和建筑劳务一起按照9%税率计征增值税,向发包方开具9%的增值税发票.
第二、如果建筑企业的工商营业执照上既有销售资质又有建筑服务资质的情况下,则建筑企业将外购的材料和劳务的税务处理和发票开具按照以下方法处理:
①建筑企业外购机器设备的同时提供安装服务,建筑企业与发包方签订包工包料合同时,在一份合同里分别注明:设备价款和建筑服务价款.建筑企业按照兼营行为分别核算机器设备和安装服务的销售额,则机器设备销售额按照13%计征增值税,安装服务既可以按照3%计征增值税(发包方同意的情况下),也可以按照9%计征增值税(发包方不同意的情况下).如果没有按照兼营行为分别核算机器设备和安装服务的销售额,则机器设备销售额和安装服务销售额一起按照13%计征增值税,建筑安装企业向发包方将机器设备和安装服务的销售额一起开具13%的增值税专用(普通)发票.
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