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企业税务筹划方法及案例分析包括哪些

如何通过项目费用来减少个税?

某作家近期准备创作一本小说,需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元,体验生活费用等支出5万元。体验生活费可以由美女作家自己负担,也可由出版社支付,但稿费要减少5万。那么哪种方式实际税后收入更高呢?

方案一:美女作家自己负担费用

应纳个人所得税的税额为:

200000×(1-20%)×20%×(1-30%)=22400元

实际税后收入为:200000-22400-50000=127600元

方案二:出版社支付体验生活费用

实际支付给该作家的稿酬为15万元,应纳个人所得税的税额为:150000×(1-20%)×20%×(1-30%)=16800元

实际税后收入为:150000-16800=133200元

方案二比方案一实际收入多5600元。

企业做哪种纳税人税负较轻?

某企业,年销售收入150万元,可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额1?2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻?

税务优化方案

企业的增值率为(150-90)÷150=40%。无差别平衡点增值率3?29%,企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此,企业可分设两个独立核算的企业,使其销售额分别为70万元和80万元,符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元,节税1?2-9=?2万元

企业双方如何合作可减少营业额?

A、B两企业合作建房,A提供土地使用权,B提供资金。A、B两企业约定,房屋建成后,双方均分。完工后,经有关部门评估,该建筑物价值1000万元,于是A、B各分价值500万元的房屋。目前,A面临转让无形资产或是和B成立合营企业的选择,考虑到两种方式缴纳营业税数目不同,A选择哪种合作方式更佳呢?

方案一:A转让无形资产

应纳营业税额:500×5%=25万元

方案二:A、B成立合营企业

A企业以土地使用权、B企业以货币资金合股成立合营企业,合作建房,房屋建成后双方采取风险共担、利润共享的分配形式。A企业无须缴纳营业税。节税25万元。

无论是高收入群体还是各类型企业,都需要通过税务筹划合理地节省纳税支出。税收筹划涉及到财务、税务、法律三大领域,做筹划的时候,不仅要理解清楚其中的意义,还需要注重具体的实施,并且要确保是在合理合法的范围内进行的,这样才能确保税收筹划的成功。

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