税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗
税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗?滞纳金在一定程度上属于罚款，一般计入营业外支出。那么罚款该如何做纳税调增处理?接下来小编针对这两个问题在下文中整理的相关内容，希望大家看完后能够有所收获。如果各位在学习过程中遇到了自己解决不了的问题，都可以来牛账网咨询在线答疑老师，老师将会第一时间为您答疑解惑。
罚款如何做纳税调增处理?
在所得税汇算期间,详见"A105000""纳税调整项目明细表"中的19行次"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失"项目",按照"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入"调增金额"?
汇算后,详见"A100000""中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)"第33行次,"九、本年应补(退)所得税额(31-32)""金额"栏,出现正数是应补税额,作分录:
借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税同时借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
税收滞纳金在纳税调整项目表是否需做调增
1、汇算清缴所补缴的税金
(1)补交税金时
借:应交税金--所得税
贷:银行存款
(2)按照补交的税金做提取分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--所得税
(3)结转时
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
2、汇算清缴补缴的滞纳金
借:营业外支出--滞纳金
贷:银行存款
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