小规模纳税人进项税额怎么处理?
小规模纳税人进项税额怎么处理?
小规模纳税人进项税额不得抵扣.你应当价税合计计入存货成本
借:原材料或库存商品
贷:银行存款或库存现金
之前你是月销售额未超过2万元,免税.
计提时
借:银行存款等科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
免税
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-政府补贴收入
企业进项税的主要账务处理怎么做?
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额.所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费.在确定进项税额抵扣时,必须按税法规定严格审核.
进项税调整会计分录,每月按照认证汇总表调整时:借:应付税费--增值税进项税,贷:待摊费用--待抵扣进项税;
结转不应抵扣的进项税时,借:待摊费用--待抵扣进项税,贷:应付税费--增值税进项税转出;
同时将不允许抵扣部分转到成本费用中去,借:存货或成本费用,贷:待摊费用--待抵扣进项税.
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