一般纳税人和小规模纳税人账务处理如何做？
一般纳税人和小规模纳税人账务处理如何做?
(1)购票商品,开具发票
1、一般纳税人:
借:库存商品等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
2、小规模纳税人
借:库存商品等
贷:银行存款等
注:购买商品时不能抵扣进项税的是小规模纳税人哦!
(1)在销售商品时税率的不同
1、一般纳税人
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、小规模纳税人
借:银行存款/应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
注:都是需要缴纳税费的,只是税率不同
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入.主营业务收入包括制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.
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