企业缴税的会计分录怎么处理？
企业缴税的会计分录怎么处理?
企业交税可多了,如房地产开发企业涉及税种达10个以上.企业性质不同,交税也不同,一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税.
1、交税分录:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
-应交消费税
-应交营业税
-应交城建税
-代扣代缴个人所得税
-应交企业所得税
贷:银行存款
借:管理费用-印花税
其他应交款-教育费附加
贷:银行存款
2、计提分录:
增值税--产品销售时计算
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
营业税、消费税、附加税等--当月应税营业额计提
借:主营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
-应交消费税
-应交城建税
其他应交款-教育费附加
个人所得税--发工资时代扣
借:应付职工薪酬-应付工资
贷:应交税费-代缴代扣个人所得税
企业所得税--调整后利润计算
借:所得费用
贷:应交税费-应交企业所得税
印花税--不需要计提,直接计入损益.
有固定资产的企业,还得交房产税、城镇土地使用税;如有土地、房产转让开发等,还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税.
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