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劳务派遣差额计税会计处理

对于一般纳税人劳务派遣公司代发工资,选择差额计税,账务处理可参考: 

(1)全额确认收入时: 

借:银行存款 

  贷:主营业务收入 

         应交税费—简易计税 


报税实战(01).jpg


(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减时: 

借:主营业务成本 

       应交税费—简易计税 

  贷:应付职工薪酬 

借:应付职工薪酬 

  贷:银行存款 

(3)实际缴纳增值税时: 

借:应交税费—简易计税 

  贷:银行存款 

提示:(1)小规模纳税人将“应交税费—简易计税”科目替换为“应交税费—应交增值税”科目;

(2)若由用人单位直接发放工资,劳务派遣公司仅就手续费确认收入,不涉及差额征税。


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