保险理赔进项转出填在什么栏次
保险理赔进项转出填在什么栏次
根据有关政策规定,企业为生产或流通购进货物所负担的进项税额准予从当期销项税中抵扣.但这种抵扣是有条件的,即准予抵扣的进项税额必须是用于应税生产或流通的购进货物所负担的进项税额.对用于其他方面或非正常原因造成损失的购进货物所负担的进项税额一律不得从当期销项税额中抵扣.
据此,该单位因火灾而损失的8.9万元商品由于不有再投入流通计算销项税额,所以,其对应的进项税额应全额转出而不应只转出实际损失(差额)部分的进项税额
非正常损失转出:毁损存货尚有部分处理价值转出进项税额;获得保险赔偿的毁损存货转出进项税额;被没收或被强制低价收购的货物转出进项税额;纳税人低价销售商品,按"非正常损失"转出进项税额.
应将损失转至待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
库存商品
收到保险公司赔款
借:银行存款
贷:待处理财产损溢
进项税额转出,
在申报表中应该填在主表第14栏,或表二的第十五栏.
不能填在纳税检查调减进项税额里,纳税检查调减是稽查案件查处专用.
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
项税额转出应该分别填在《增值税纳税申报表》主表14行和《增值税纳税申报附列资料(表二)》13行,而且两栏的数字是相等的,并且与当期"应交税金-应交增值税"贷方"进项税额转出"本期发生额的数字是一致的。
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