托收承付的账务处理如何做？
托收承付结算方式的会计分录
销货方：
１、商品发出且办妥托收手续：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
２、收到货款：
借：银行存款
贷：应收账款
购货方：
收到银行的承付通知后经审查同意承付，商品验收入库时：
借：原材料
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
什么是应收账款？
应收账款是指企业在正常情况下的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括但不仅限于应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费、运杂费。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。
企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业能够持续经营。
对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。
“应收账款”账户属于资产类账户，借方表示应收账款的增加额，贷方表示应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）。期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。
需要注意的是，不单独设置“预收账款”科目的企业，预收账款也可以在“应收账款”科目核算。
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