红字发票开具流程手把手详解：哪些情形能开红字票

一、哪些情形可以开具红字发票

发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让，且不符合发票作废条件的，应当开具红字发票冲减原蓝票记录。判断能否红冲，关键看发票是否已跨月、购买方是否已勾选抵扣。

1. 红字专用发票适用情形

购买方已认证抵扣或已申报纳税，发票联和抵扣联无法退回的；因开票有误尚未交付购买方，但已超过当月作废期限的；发生销货退回、销售折让需要冲减收入的。以上均需通过《开具红字增值税专用发票信息表》办理。

2. 红字普通发票适用情形

普票开具后发生销货退回、开票有误、服务中止的，可直接在开票系统填开红字普票，无需填开《信息表》，操作更简便。

二、红字专票开具流程（五步）

步骤一：购买方或销售方在增值税发票管理系统提交《开具红字增值税专用发票信息表》。购买方已抵扣的由购买方填开，未抵扣的由销售方填开。 步骤二：系统校验通过后生成带编号的《信息表》，将编号通过邮箱或聊天工具提供给销售方。 步骤三：销售方凭《信息表》编号，在开票软件“红字发票填开”模块录入，系统自动带出原蓝票信息。 步骤四：核对金额、税额无误后，生成负数发票并打印交付购买方（或自行留存备查）。 步骤五：购买方凭红字专票做进项税额转出，销售方凭红票冲减当期销售收入，双方账税保持一致。

三、常见账务处理分录

（1）销售方发生销货退回： 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应收账款 （2）购买方收到红字专票做进项转出： 借：原材料/库存商品（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （3）发生销售折让： 借：主营业务收入 贷：银行存款

四、完整案例

甲公司向乙公司销售货物一批，开具增值税专用发票价税合计113000元（含税，税率13%，金额100000元、税额13000元）。乙公司收货后发现部分产品规格不符，协商退回一半，价款50000元、税额6500元。 处理步骤：乙公司已认证抵扣，由乙公司填开《信息表》并传给甲公司；甲公司凭编号开具红字专票，金额-50000元、税额-6500元。 甲公司账务： 借：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额）6500 贷：应收账款 56500 乙公司账务： 借：原材料 50000（红字） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）6500 应付账款 56500（红字） 该处理既符合发票管理规定，也保证了购销双方税会数据一致，可作为同类业务的操作范本。