印花税税源信息更正与作废操作指南｜电子税务局实操步骤详解

在日常税务管理中，纳税人通过电子税务局完成印花税税源信息采集后，偶因填写错误、重复录入、合同终止或计税依据变更等原因，需对已采集但尚未完成申报和缴款的税源信息进行调整。此时，准确区分“更正”与“作废”两种处理方式，并掌握其适用条件与系统操作流程，是避免后续申报异常、滞纳金风险及税务信用影响的关键。

一、明确前提哪些情况下可更正或作废？

根据国家税务总局《关于实施〈中华人民共和国印花税法〉等有关事项的公告》及各地电子税务局实际运行规则，仅当税源信息处于“已采集、未申报、未缴款”状态时，方可执行更正或作废操作。一旦该税源已生成申报表、完成纳税申报或发生实际缴款，系统将自动锁定，无法直接修改或删除，须通过更正申报、退税或补充申报等方式处理。因此，及时发现并干预处于初始采集阶段的错误信息，是高效纠错的前提。

二、税源更正适用于信息局部错误的情形

“更正”主要针对税源信息中部分字段填写有误，如计税金额、适用税目、应税凭证日期、纳税人识别号或合同名称等，但税源整体仍需保留并后续申报。操作路径如下（以全国多数地区电子税务局通用界面为准）

1. 登录电子税务局，进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【印花税】→【税源信息采集】；

2. 在税源列表中找到目标记录，点击右侧【更正】按钮（部分版本显示为“修改”）；

3. 系统跳转至原采集表单，允许修改除“税源编号”“采集时间”外的全部可编辑字段；

4. 修改完毕后点击【保存】，系统提示“更正成功”，原税源编号保持不变，历史操作留痕可查。

需注意更正不产生新税源编号，不影响已关联的申报逻辑；若更正后触发税额变化，将在后续申报环节自动体现。

三、税源作废适用于整条税源无效的情形

“作废”适用于税源完全不成立的情况，例如合同未实际签订、应税凭证取消、误操作重复采集、或税目选择严重错误导致无法补正等。作废操作将彻底清除该条税源记录，不可恢复。具体步骤为

1. 在【税源信息采集】列表中定位目标税源；

2. 确认其状态为“已采集”且无申报/缴款标记；

3. 点击【作废】按钮，系统弹出二次确认提示“该操作不可撤销，确定作废？”；

4. 输入法人/财务负责人实名认证验证码后提交，页面即时刷新，该税源从列表中移除。

特别提醒同一税源每日最多可作废1次；若当日已作废后再次采集，新税源视为独立记录，编号重新生成。

四、高频问题与实务建议

- 问税源已申报但未缴款，能否作废？

答不可以。此时需先作废申报表（在【申报作废】模块操作），待申报表状态变更为“已作废”后，再返回税源采集页尝试作废税源。

- 问跨属期采集的税源能否更正税款所属期？

答不能。税款所属期为采集时自动带出或必填项，一旦保存即固化。如需调整，须作废原税源，重新按正确属期采集。

- 建议建议纳税人在完成税源采集后，立即核对税目、计税依据、税率及应纳税额；对大额、多笔或政策敏感类业务（如产权转移书据、借款合同），可先行截图存档，便于后续追溯。

印花税虽税额常小，但税源信息是申报的法定基础。规范、及时地开展税源更正与作废操作，既是履行纳税义务的体现，也是防范税收风险、保障纳税信用的重要实践。纳税人应熟悉电子税务局功能边界，善用系统校验提示，必要时联系主管税务机关获取操作指导，确保印花税管理合规、高效、零差错。